Impuesto sobre la nómina

Para calcular el ISR de la nómina en 2026 debes ubicar el salario gravable del colaborador en las tablas de ISR vigentes publicadas por el SAT, restar el límite inferior del rango correspondiente, aplicar el porcentaje sobre el excedente, sumar la cuota fija y, finalmente, restar el subsidio al empleo cuando aplique. El resultado es el ISR que el patrón debe retener y enterar al SAT.

El proceso, paso a paso, es el siguiente. Primero, identifica el ingreso bruto gravable del periodo (sueldo más percepciones gravables, menos los conceptos exentos). Segundo, localiza ese monto dentro de la tabla de ISR según la periodicidad de pago: mensual, quincenal o semanal, ya que cada una tiene su propia tarifa. Tercero, resta el límite inferior del rango para obtener el excedente. Cuarto, multiplica ese excedente por el porcentaje aplicable del rango. Quinto, suma la cuota fija que indica la tabla. Sexto, si el trabajador tiene derecho, resta el subsidio al empleo para obtener el ISR neto a retener.

Para 2026 hay un detalle importante: las tablas de ISR se actualizaron por inflación, por lo que los límites de cada rango aumentaron, aunque los porcentajes se mantuvieron iguales. Esto significa que, con el mismo salario nominal, en muchos casos se retiene un poco menos de ISR que en 2025. Por eso es indispensable usar siempre las tablas vigentes del ejercicio: calcular con tarifas de años anteriores es uno de los errores más comunes y genera diferencias ante el SAT.

El cálculo manual es propenso a errores, sobre todo en empresas con muchos colaboradores o periodos distintos. Con Worky, el ISR se calcula automáticamente con las tablas vigentes, aplicando subsidio y retenciones de forma correcta en cada periodo, lo que reduce el trabajo manual y asegura el cumplimiento ante el SAT.

El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un impuesto estatal que paga el patrón sobre el total de las remuneraciones que entrega a sus colaboradores. Su tasa varía según la entidad federativa y, en general, va del 1% al 4%; en muchos estados es del 2%, en otros del 3% y en algunos llega al 4%. A diferencia del ISR, que es federal y se retiene al trabajador, el ISN corre por cuenta de la empresa.

La razón de que cambie por estado es que cada entidad define su propia legislación: el porcentaje aplicable, la base gravable y las reglas de cálculo. Por eso una empresa que opera en varios estados debe aplicar tasas distintas según la ubicación de cada centro de trabajo, y mantenerse atenta a las actualizaciones que publica cada gobierno estatal en su ley de hacienda.

El cálculo base es sencillo: se aplica la tasa estatal correspondiente al monto total de la nómina gravable del periodo. Por ejemplo, una nómina gravable de 100,000 pesos en un estado con tasa del 2% genera un ISN de 2,000 pesos. Sin embargo, la complejidad aumenta cuando hay múltiples centros de trabajo en distintas entidades, cuando hay conceptos que se incluyen o excluyen de la base gravable, o cuando un estado modifica su tasa de un ejercicio a otro.

Un error en este cálculo puede derivar en pagos incorrectos, recargos o sanciones por parte de la autoridad fiscal estatal. Por eso, automatizar el cálculo del ISN es clave para empresas que buscan cumplir sin errores. Con Worky, la tasa correspondiente a cada estado se aplica de forma automática y se mantiene actualizada conforme a la normativa vigente, mejorando la trazabilidad y dejando cada pago listo para tus declaraciones mensuales y para auditorías.

Las tablas de ISR 2026 son las tarifas oficiales que publica el SAT para calcular la retención del Impuesto Sobre la Renta en la nómina de personas físicas por sueldos y salarios. Se publicaron en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (Diario Oficial de la Federación, 28 de diciembre de 2025) e incluyen versiones para distintas periodicidades: diaria, semanal, decenal, quincenal y mensual.

La novedad más importante para 2026 es que las tablas se actualizaron por inflación. Esto ocurrió porque la Ley del ISR (artículo 152) obliga a ajustar las tarifas cuando la inflación acumulada supera el 10%, algo que no pasaba desde 2023. Como resultado, los límites inferiores y superiores de cada rango aumentaron, mientras que los porcentajes de retención se mantuvieron sin cambios (siguen yendo desde 1.92% hasta 35%). En la práctica, esto significa que con el mismo salario nominal muchos trabajadores pagarán un poco menos de ISR que en 2025, porque ahora se necesita ganar más para subir de rango.

Cada tabla funciona igual: se ubica el ingreso gravable en el rango que le corresponde, se identifica el límite inferior, la cuota fija y el porcentaje aplicable sobre el excedente. Es fundamental usar la tabla que coincida con la periodicidad de pago de tu empresa, ya que aplicar una tarifa mensual a un pago quincenal o semanal es uno de los errores más frecuentes.

El principal riesgo es usar tablas desactualizadas: hacerlo genera retenciones incorrectas y diferencias ante el SAT que después hay que corregir. Por eso conviene automatizar el proceso. Con Worky, las tablas de ISR vigentes se mantienen actualizadas dentro del sistema, de modo que cada cálculo de nómina usa siempre la tarifa correcta del ejercicio fiscal, sin depender de hojas de cálculo ni de actualizaciones manuales.

El impuesto sobre nómina (ISN) es un impuesto estatal que pagan los patrones sobre el total de las remuneraciones que entregan a sus colaboradores por el trabajo subordinado. Lo paga la empresa, no el trabajador: a diferencia del ISR, que se retiene del salario del empleado, el ISN es un costo que asume directamente el empleador y no se descuenta de la nómina del colaborador.

Este impuesto lo regula cada entidad federativa, por lo que tanto la tasa como las reglas dependen del estado donde se encuentre el centro de trabajo. En términos generales, la tasa va del 1% al 4% sobre la base gravable, que normalmente incluye sueldos, salarios y otras prestaciones que la ley local considere gravables. Cada estado define qué conceptos integran esa base y cuáles quedan exentos.

¿Quién está obligado a pagarlo? Toda persona física o moral que, como patrón, realice pagos por concepto de trabajo personal subordinado dentro del estado correspondiente. Esto incluye a empresas de cualquier tamaño que tengan colaboradores en relación laboral. La obligación suele cumplirse de forma mensual, presentando la declaración y el pago ante la autoridad fiscal estatal.

Es importante no confundir el ISN con el ISR. El ISN es estatal, lo paga el patrón y grava la masa salarial de la empresa. El ISR es federal, lo retiene el patrón pero corre a cargo del trabajador, y grava el ingreso de cada persona. Son dos obligaciones distintas que conviven en el proceso de nómina.

Cumplir correctamente con el ISN evita recargos, multas y sanciones por parte de la autoridad estatal. Con Worky puedes automatizar el cálculo del impuesto sobre nómina conforme a la tasa de cada estado, mantener la información actualizada y generar los reportes necesarios para tus declaraciones mensuales, reduciendo el riesgo de errores y el trabajo manual.

La diferencia principal es que el ISR es un impuesto federal que se retiene al trabajador, mientras que el impuesto sobre nómina (ISN) es un impuesto estatal que paga el patrón. Son dos obligaciones distintas que aparecen juntas en el proceso de nómina, pero gravan cosas diferentes, los recauda una autoridad distinta y los asume una parte distinta de la relación laboral.

El ISR (Impuesto Sobre la Renta) grava el ingreso de las personas. En la nómina, el patrón actúa como retenedor: calcula el ISR que corresponde al salario de cada colaborador, lo descuenta de su pago y lo entera al SAT. Es decir, el costo lo absorbe el trabajador, aunque la empresa sea la responsable de calcularlo y enterarlo. Se rige por la Ley del ISR y por las tablas que publica el SAT cada ejercicio, y su monto depende del nivel de ingreso de cada persona.

El ISN (Impuesto Sobre Nómina), en cambio, grava la masa salarial de la empresa. Lo paga el patrón con su propio dinero, no se descuenta al trabajador, y lo regula cada estado, con tasas que suelen ir del 1% al 4%. Mientras el ISR es uniforme a nivel nacional en sus tablas, el ISN cambia según la entidad donde opere la empresa.

Un resumen rápido: el ISR es federal, lo paga el trabajador (vía retención) y depende de su ingreso; el ISN es estatal, lo paga la empresa y depende de la nómina total y del estado. Confundirlos es un error común que puede llevar a cálculos y declaraciones incorrectas.

Ambos deben gestionarse con precisión para cumplir ante el SAT y ante la autoridad estatal. Con Worky puedes automatizar tanto la retención de ISR como el cálculo del impuesto sobre nómina por estado, manteniendo todo actualizado conforme a la normativa vigente y reduciendo el riesgo de errores en tus declaraciones.

El ISN (Impuesto Sobre Nómina) es un impuesto estatal que grava las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al personal. Es una obligación fiscal que recae directamente sobre el patrón y que se calcula con base en el total de pagos brutos hechos a los trabajadores, no sobre el salario neto ni sobre la base gravable del ISR.

El cálculo del ISN incluye:

• Sueldos y salarios ordinarios
• Comisiones, bonos y gratificaciones
• Pagos por tiempo extra
• Prestaciones en efectivo
• PTU (participación de los trabajadores en las utilidades)
• Aguinaldo y vacaciones pagadas

La tasa aplicable varía según el estado, pero en la mayoría oscila entre 1% y 3%. Por ejemplo, en Nuevo León es del 3%, en CDMX del 2% y en algunos estados como Yucatán puede ser del 1.8%. Es importante destacar que no existe un tope máximo federal; cada estado define su legislación local.

Con Worky, el ISN se calcula automáticamente con base en el monto de la nómina y la ubicación fiscal del centro de trabajo. La plataforma identifica los conceptos sujetos al impuesto, actualiza las tasas por estado y genera reportes detallados por ejercicio fiscal o mes, listos para declarar ante la autoridad estatal.