Cierre de año

No existe una fecha única para todas las empresas; la entrega depende del reglamento, contrato o política con la que se estableció el fondo.

Algunas organizaciones entregan los recursos al finalizar el año, mientras que otras utilizan un periodo distinto de doce meses. Antes de comunicar una fecha, RH debe confirmar el corte con el área financiera o con la institución encargada de administrar los recursos.

También es importante diferenciar el fondo de ahorro del aguinaldo. El aguinaldo es una prestación obligatoria con una fecha establecida en la Ley Federal del Trabajo. El fondo de ahorro es una prestación adicional y su entrega se realiza según las reglas definidas por la empresa.

Para preparar el pago, conviene establecer una fecha interna que permita conciliar las aportaciones, rendimientos, préstamos y retiros. Después, cada colaborador debe recibir información suficiente para entender cómo se integró su saldo.

Worky puede ayudar a consultar las deducciones y aportaciones registradas en nómina. La fecha de entrega y el manejo de los recursos deberán confirmarse con el reglamento y el administrador del fondo.

Se calcula sumando las aportaciones del trabajador y de la empresa, más los rendimientos correspondientes, y restando préstamos, retiros o ajustes pendientes.

El procedimiento exacto depende de las reglas de cada organización. En algunos planes, el empleado aporta periódicamente un porcentaje de su salario y la empresa realiza una contribución equivalente. Sin embargo, no todos los fondos funcionan de la misma manera.

Primero deben revisarse los descuentos aplicados en cada periodo de nómina. Después, esas cantidades se comparan con las aportaciones depositadas y con el estado de cuenta proporcionado por el administrador. Si existen rendimientos, deben distribuirse conforme al mecanismo definido en el reglamento.

Un préstamo vigente, un retiro anticipado, una baja o un cambio salarial pueden modificar el resultado. Por eso, no conviene calcular el saldo únicamente multiplicando el último descuento por el número de periodos del año.

Worky ayuda a organizar los conceptos y movimientos registrados en la nómina para facilitar la conciliación. Antes de realizar la entrega, el resultado debe compararse con el estado de cuenta y contar con la autorización correspondiente.

Puede recibir un tratamiento exento de ISR cuando cumple los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento.

El artículo 93 de la Ley del ISR contempla los ingresos provenientes de fondos de ahorro establecidos por las empresas cuando reúnen los requisitos de deducibilidad aplicables. Esto significa que la exención no debe darse por hecho únicamente porque el concepto esté registrado como fondo de ahorro.

Para determinar el tratamiento correcto deben revisarse las características del plan, las aportaciones realizadas por ambas partes, los límites aplicables y los requisitos de permanencia. También es importante comprobar que la operación real coincida con lo establecido en el reglamento.

Si una aportación excede los límites o el fondo no cumple las condiciones correspondientes, una parte podría requerir un tratamiento fiscal diferente. Por eso, RH y nómina deben validar cada situación con el área fiscal o contable antes de realizar el pago.

Worky permite mantener identificados los conceptos registrados en la nómina, pero la determinación fiscal final dependerá de las condiciones particulares del fondo. Consulta el artículo 93 en el SAT.